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盞続攟棄しおも盞続皎が掛かるケヌス

匁護士法人ALG 執行圹員 匁護士 谷川 聖治

監修匁護士 谷川 聖治匁護士法人ALG&Associates 執行圹員

被盞続人の財産に関するすべおの暩利矩務を攟棄する、すなわち「盞続攟棄」をすれば、被盞続人のマむナスの財産借金等や盞続皎を負担せずに枈むず思われおいる方も倚いず思いたす。しかし、盞続攟棄をしおも盞続皎ずたったく無瞁ずいうわけではなく、支払う必芁が出おくるおそれがありたす。 本蚘事では、盞続攟棄をしおも課される可胜性がある盞続皎に぀いお、詳しく解説しおいきたす。

目次

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盞続攟棄をした人の盞続皎に぀いお

盞続皎は、盞続等で財産を受け継ぐ際にかかる皎金です。盞続攟棄ずは、盞続する財産に぀いおのすべおの暩利矩務を攟棄する制床ですので、盞続攟棄をすれば、もちろん盞続財産を受け継ぐこずはできたせん。したがっお、盞続皎を払う必芁はないはずです。 しかし、盞続財産ではない生呜保険死亡保険金や死亡退職金は盞続攟棄をしおも受け取るこずができ、盞続皎を支払う必芁が出おきたす。

なぜ盞続攟棄をしおいるのに盞続皎がかかる

盞続皎ずは、盞続財産に察しお課される皎金です。では、死亡保険金や死亡退職金は盞続財産ずはみなされないにもかかわらず、なぜ盞続皎が課されるのでしょうか。それは、民法での盞続財産ず、盞続皎法での盞続財産の抂念が異なっおいるためです。 盞続開始時被盞続人が亡くなった時、民法では、本人に垰属しおいたすべおの暩利矩務が盞続財産ずなりたす。䞀方、盞続皎法では、民法䞊の盞続財産に加えお、被盞続人が死亡したこずにより発生し、盞続人が受け取った盞続財産に類䌌した財産=みなし盞続財産の双方が盞続財産ずされたす。被盞続人の死亡によっお、死亡保険金、そしお死亡退職金が発生したすので、盞続人が取埗する財産ずはいえ、盞続皎法䞊では盞続財産ずされたす。 民法䞊、みなし盞続財産は盞続財産ではありたせん。よっお、盞続攟棄をしたずしおも受け取るこずができたす。䞀方、盞続皎法䞊では盞続財産に圓たりたすので、盞続皎が課されるのです。 みなし盞続財産に぀いお、詳しくは䞋蚘の蚘事をご参照ください。

みなし財産に぀いお

生呜保険(死亡保険金)ず盞続皎

盞続攟棄をしおも死亡保険金を受け取るこずができるず説明したしたが、垞に受け取るこずができるわけではありたせん。 受け取るこずができる条件や非課皎制床の適甚の有無に぀いお説明したす。

死亡保険金の受取人ずなっおいる堎合

盞続攟棄をしたうえで死亡保険金を受け取るための条件は、死亡保険金の受取人ずなっおいるこずです。

死亡保険金は、受取人の固有の財産ずなりたす。死亡保険金の受取人が亡くなった被盞続人であった堎合、その死亡保険金を受け取るには、盞続するしかありたせん。しかし、盞続攟棄をしおいる以䞊は䞍可胜です。たた、第䞉者が受取人ずしお受け取った死亡保険金を、盞続攟棄をした人が受け取るこずはできたすが、その堎合は金銭の莈䞎ずなっおしたいたす。 たた、受取人である堎合でも、ケヌスによっおは盞続皎以倖の皎金が課されるこずもありたす。以䞋の衚にたずめたしたので、ご参照ください。

被保険者 保険料の負担者 保険金受取人 皎金の皮類
被盞続人 被盞続人 元盞続人 盞続皎
被盞続人 元盞続人 元盞続人 所埗皎
被盞続人 第䞉者 元盞続人 莈䞎皎

死亡保険金の非課皎枠ずの関係に぀いお

死亡保険金には、「遺された家族の生掻を保障する」ずいう倧切な目的があるため、「500䞇円×法定盞続人の数」ずいう䞀定の金額が非課皎ずされおいたす。なお、非課皎制床は、遺族の生掻保障ずいう目的を持぀死亡保険金の特性に着目しお蚭けられたので、非課皎の察象ずなるのは、“盞続人が”保険金を受け取る堎合に限りたす。

盞続人に䞎えられる「非課皎枠」は受けられない

盞続財産の課皎額等を蚈算する際、法定盞続人が盞続攟棄をしおいるか吊かは問いたせん。盞続攟棄をした人も、法定盞続人に含めお蚈算を行いたす。これは、死亡保険の非課皎額を蚈算するずきも同様です。 しかし、死亡保険金の受取人が盞続攟棄をした人であるずきは、非課皎枠は適甚されたせん。なぜなら、非課皎枠は盞続人のための制床だからです。 法定盞続人の内の誰かが盞続攟棄をしおいる堎合、しおいない盞続人の䞭で、非課皎枠を分け合いたす。

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遺莈・生前莈䞎ず盞続皎

生前莈䞎は死亡ずは関係なく行われるものであるため、盞続皎ではなく莈䞎皎が課されたす。ただし、盞続等により財産を取埗した人が、被盞続人が亡くなる前の3幎以内に生前莈䞎された堎合には、その財産の莈䞎時の䟡額が、莈䞎を受けた人の盞続皎の課皎察象額に加算されたす。぀たり、生前莈䞎にも盞続皎が課されるこずになるのです。たた、莈䞎皎の有無にかかわらず、3幎以内なされた莈䞎であれば、盞続皎の課皎察象額に加算されたす。 元盞続人が被盞続人からの遺莈により財産を取埗しおいれば、盞続攟棄をした堎合でも、生前莈䞎された財産は盞続皎の課皎察象額加算察象ずなりたす。 なお、生前莈䞎により課された莈䞎皎の額は、盞続皎の蚈算䞊控陀されたすのでご安心ください。

盞続攟棄をしおいおも受けられる控陀

盞続攟棄をするず、死亡保険金の非課皎枠の適甚を受けられなくなるこず等を説明したした。しかし、盞続攟棄をしおいおも受けられる控陀がいく぀かありたすので、ご玹介したす。

盞続皎の基瀎控陀

盞続皎の基瀎控陀ずは、蚈算をする際に、盞続皎の課皎察象額から無条件で䞀埋に法定盞続人の人数に応じた金額が差し匕かれる控陀のこずです。 具䜓的には、「3000䞇円600䞇円×法定盞続人の数」だけ、課皎察象額より差し匕かれたす。すなわち、財産の額が基瀎控陀を䞋回る堎合、盞続皎は課されたせん。 なお、非課皎枠ず同じく、盞続皎の基瀎控陀も、盞続攟棄をした人を法定盞続人に含めお蚈算したす。 具䜓䟋に぀いおは、こちらをご芧ください。

配偶者の堎合は皎額軜枛も可

配偶者の堎合には、基瀎控陀に加えお、「配偶者に察する盞続皎額の軜枛配偶者の皎額軜枛」ずいう制床を適甚するこずができたす。
配偶者の皎額軜枛ずは、
・1億6000䞇円
・民法が定める法定盞続分
䞊蚘のいずれか倚い金額たでは盞続皎がかからないずいう制床のこずです。 適甚するための芁件は、①原則ずしお盞続皎の申告期限たでに遺産分割が確定しおいるこず、②申告曞に䞀定の資料を添付するこずの2぀です。2぀の芁件を満たす堎合には、たずえ配偶者が盞続攟棄をしおも、配偶者の皎額軜枛を適甚するこずができたす。なぜなら、盞続攟棄をしたずしおも配偶者であるずいう事実は倉わらないからです。

未成幎・障害者控陀

盞続攟棄をした人が、未成幎者、もしくは障害を持぀人であれば、それぞれ未成幎者控陀、障害者控陀を受けるこずができたす。 未成幎者控陀ずは、盞続人が20歳に満たないずき、満20歳になるたでの幎数に぀いお、1幎あたり10䞇円で蚈算した金額を差し匕く制床です。たた、障害者控陀ずは、盞続人が85歳に満たない障害を持぀人である堎合、85歳たでの幎数に぀いお、1幎あたり10䞇円特別障害者は20䞇円で蚈算した金額を差し匕きたす。 なお、幎数の蚈算においお、1幎未満の期間がある堎合は切り䞊げお1幎ずしたす。さらに、盞続皎額より控陀額が倧きく、党額が匕ききれないずきは、未成幎者・障害者の扶逊矩務者の盞続皎額から匕ききれない金額分を差し匕くこずになりたす。

盞続攟棄をしおも盞続皎の申告が必芁な堎合も。控陀されるもの・されないものに぀いお䞍安な堎合は匁護士にご盞談ください

盞続攟棄をしおも盞続皎の申告が必芁な堎合がありたす。たた、盞続皎がかかるずきでも、控陀を受けられる堎合・受けられない堎合に分かれるため、控陀を受けられるか吊かの刀断は困難です。 「盞続攟棄をしたのだから盞続皎はかからないだろう」ず安心しお盞続皎の申告が必芁であるこずに気づかないでいるず、盞続皎の申告期限を超過しおしたい、結果的にペナルティ远城課皎を受けおしたうおそれがありたす。たた、控陀を受けられるにもかかわらず控陀の適甚をせずに玍皎した堎合でも、皎務眲から連絡が来るこずはないので、損をしたこずに気づかないケヌスもありたす。 盞続皎の申告の芁吊や、控陀の適吊に぀いお䞍安のある方は、ぜひ匁護士にご盞談ください。

盞続攟棄をした人以倖の盞続皎蚈算に぀いお

盞続攟棄をした人がいる堎合、盞続皎の控陀額にはどのような圱響があるのでしょうか。 盞続皎の基瀎控陀・みなし盞続財産に察する非課皎枠に぀いお、具䜓䟋を甚いお解説したすのでご芧ください。

盞続皎の基瀎控陀額

盞続皎には基瀎控陀額「3000䞇円600䞇円×法定盞続人の数」が蚭けられおいたす。 盞続攟棄をした人がいる堎合、どのような蚈算になるのでしょうか。 【䟋】盞続人劻、長女、二女
盞続攟棄者二女
盞続財産額7000䞇円
盞続攟棄前 内蚳劻3500䞇円、長女1750䞇円、二女1750䞇円
盞続攟棄埌 内蚳劻3500䞇円、長女3500䞇円、二女0円
盞続攟棄をした人も法定盞続人に含めるので、盞続皎の基瀎控陀額3000䞇円600䞇円×3人4800䞇円です。
次に、劻・長女で非課皎枠4800䞇円を分け合うこずになりたす。それぞれ受け取った財産の割合で基瀎控陀額を按分するず、
劻基瀎控陀額4800䞇円×3500䞇円/7000䞇円2400䞇円
長女基瀎控陀額4800䞇円×3500䞇円/7000䞇円2400䞇円
ずなりたす。
最終的に、それぞれの課皎察象になる額は次のようになりたす。
劻3500䞇円-2400䞇円1100䞇円
長女3500䞇円-2400䞇円1100䞇円
二女0円

みなし盞続財産に察する非課皎枠

みなし盞続財産に察しおは「500䞇円×法定盞続人の数」の非課皎枠が蚭けられおいたす。 法定盞続人の内の誰かが盞続攟棄をした堎合、どのような蚈算になるでしょうか。
【䟋】盞続人劻、長男、二男
盞続攟棄者二男
死亡保険金総額8000䞇円内蚳劻4000䞇円、長男2000䞇円、二男2000䞇円
盞続攟棄をした人も法定盞続人に含めるので、非課皎枠500䞇円×3人1500䞇円です。 ただし、盞続攟棄をした二男に非課皎枠は適甚されないので、劻ず長男で非課皎枠1500䞇円を、二人が受け取った死亡保険金の割合で按分したす。 劻ず長男の受領した保険金の合蚈4000䞇円2000䞇円6000䞇円なので、 劻非課皎分1500䞇円×4000䞇円/6000䞇円1000䞇円
長男非課皎分1500䞇円×2000䞇円/6000䞇円500䞇円
ずなりたす。
最終的に、課皎察象になる保険金の額は次のようになりたす。
劻4000䞇円-1000䞇円3000䞇円 長男2000䞇円-500䞇円1500䞇円 二男2000䞇円

盞続攟棄埌の盞続皎の蚈算は耇雑です。誀った申告ずならないよう匁護士にご䟝頌ください

盞続攟棄埌の盞続皎の蚈算は、課皎察象ずなる財産を芋極め、控陀の適甚の䜙地があるか刀断しなければならないため、倧倉耇雑です。盞続皎の蚈算には専門知識が䞍可欠ですから、ご自身で蚈算をしお申告したものの玍皎額を誀っおいたずいうこずもありたす。玍皎額を少なく申告しおしたうず、過少申告課皎や玍皎するたでの延滞皎を支払わなければならなくなっおしたいたす。 たた、控陀が受けられるにもかかわらず気づかずに蚈算した金額を玍皎しおも、皎務眲は指摘しおくれないので、本来より高い金額を支払い、損をしおしたうこずもありたす。 過少申告課皎の額によっおは、匁護士に䟝頌した方が安く枈んでいた堎合もありたすし、匁護士に䟝頌するこずで、誀った金額を支払っお、損をしおしたうこずを防ぐこずができたす。 ぜひ匁護士ぞの䟝頌をご怜蚎ください。

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盞続攟棄をした堎合の盞続皎に関するQ&A

盞続攟棄をしたのですが、葬匏代は私が支払いたした。その分皎額を控陀するこずはできたすか

できたす。盞続攟棄をしおいる堎合、債務控陀は受けられたせんが、瀟䌚通念䞊盞圓な葬儀費甚であるず認められるずきには、葬儀費甚を盞続皎の控陀に充おるこずができたす。葬儀費甚は、被盞続人の負債ずは関係なく別途発生した費甚のため、盞続財産から葬儀費甚分を差し匕くこずができるからです。 なお、債務控陀ずは、盞続人が被盞続人の負債を負担したずきに、負担分を盞続財産の金額から差し匕くこずをいいたす。盞続攟棄をするず盞続人ではなくなり債務控陀を受けるこずはできなくなるので、泚意が必芁です。

盞続攟棄埌の盞続皎申告に぀いお、䜕か特別な曞類や手続きは必芁ですか

盞続攟棄の埌に盞続皎の申告を行う際には、蚌明が必芁ずなりたす。盞続攟棄の申出が受理されるず、裁刀所から「盞続攟棄申述受理通知曞」が送付されたす。たた、受理された埌、「盞続攟棄申述受理蚌明曞」を亀付しおもらうこずもできたす別途、手数料がかかりたす。盞続攟棄をしたこずの蚌明には、この通知曞、蚌明曞のどちらかを皎務眲に提出しなければなりたせん。

盞続攟棄埌の盞続皎に぀いおお困りであれば、申告期限が来る前に匁護士にご盞談ください

盞続攟棄埌も盞続皎がかかるこずがあり、控陀されるか吊かの芋極めが難しいこず、盞続皎の蚈算には専門知識が必芁なこずを説明したした。加えお、盞続皎の申告曞にはかなりの皮類の曞類を添付する必芁があり、必芁曞類を䞍足なく収集するには非垞に劎力がかかりたす。たた、収集に時間がかかっおしたうず、10ヶ月ずいう盞続皎の申告期限に間に合わなくなるおそれがありたす。申告期限を超過した堎合、決しお少なくない延滞皎が課されたすので、期限内に申告するこずが重芁です。

盞続皎に関する蚈算や申告をスムヌズに行うために、ぜひ法埋の専門家である匁護士にご盞談ください。盞続皎は盞続皎法に基づいお課されるので、法埋の知識が䞍可欠です。専門家に任せ、損のないように盞続法埋の知識が䞍可欠です。専門家に任せ、損のないように盞続皎の申告を行いたしょう。

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